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    山东建筑大学内部审计工作规定

    信息来源: 作者: 审核人: 发布日期: 2016年09月05日 00:00浏览次数:

       山东建筑大学内部审计工作规定

    鲁建大校字〔2009〕31号

    第一章 总则

    第一条 为了强化内部审计监督职能,规范内部审计工作秩序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制定本办法。

    第二条 内部审计监督是学校管理体系的重要组成部分。按照依法治校、从严管理的原则,建立健全内部审计制度,促进学校和所属单位遵守国家财经法规,规范内部管理,提高效益,维护学校合法权益,防范风险,保障学校各项经费、资产的安全。

    第二章 审计机构和审计人员

    第三条 审计处是在校长领导下,依照国家法律、法规和学校规章制度,对学校和校属各单位的财务收支及其相关经济活动实施审计监督,独立行使内部审计监督权,对校长负责并报告工作,同时接受上级审计机关、主管部门的指导和监督。

    第四条 审计人员应具备相应专业技术职务并须持证上岗。学校应支持审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;重视审计队伍建设,保证审计人员编制和业务培训。

    第五条 审计机构的变动和主要负责人的任免、调动,应事先征求上级主管部门的意见。

    第六条 审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,遵守各项审计准则,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

    第七条 审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

    第八条 校长按照《教育系统内部审计工作规定》第十条的要求,加强对审计机构的领导。

    第三章 审计处职责范围和权限

    第九条 审计处对学校及校属各单位的下列事项进行内部审计监督。

     (一)财务收支及有关经济活动;

     (二)预算执行和决算;

     (三)预算内、预算外资金的管理和使用;

     (四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

     (五)固定资产的购置、管理、使用及保值、增值情况;

     (六)建设、修缮工程项目;

     (七)对外投资项目;

     (八)内部控制制度的健全、有效和风险管理;

     (九)经营实体和承包单位的经济管理和效益情况;

     (十)有关领导人员的任期经济责任;

     (十一)学校和上级主管部门交办的其他事项。

    第十条 审计处对下列事项进行审签:

     (一)教育经费预算执行及决算报告;

     (二)各项专项经费的决算和结算;

     (三)重大经济合同的签订;

     (四)校办产业、后勤实体年度资产、负债、损益财务报表。

     (五)学校领导决定需要审签的其他事项。

    第十一条 对学校和所属单位财务收支及其相关经济活动中的重大事项组织专项审计调查。配合纪检、监察部门进行经济案件核查。

    第十二条 联系并组织外审。

    第十三条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

     (一)要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

     (二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

     (三) 审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

     (四)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;

     (五)参加学校与经济活动有关的会议,召开审计工作会议;

     (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

     (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表以及与经济活动有关的资料,报请校长批准,采取暂时封存措施;

     (八)对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出表彰和奖励的建议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;提出改进管理、提高经济效益的建议。

    第十四条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;经学校领导批准,内部审计结果作为国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的工作依据。

    第四章 审计工作的程序和步骤

    第十五条 审计处根据上级审计机关的部署和校领导的意见,围绕学校的中心工作拟定年度审计工作计划,报请校长批准后组织实施。年度审计工作计划无法确定的审计事项,可由审计处申请追加或由相关部门、单位书面委托,报校长批准后实施。

    第十六条 审计处根据审计工作计划,组织二人或二人以上的审计小组并明确一名主审人员,制定审计方案,在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。被审计单位接到通知书后,按要求准备好有关审计资料及必要的审计条件,并积极配合审计组的工作。

    第十七条 审计人员对审计事项可选择送达审计、就地审计和委托审计等方式实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿,定期向审计处长汇报工作进展情况,发现重要问题及时汇报。

    第十八条 审计终结,审计小组提出审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计报告之日起十日内将其书面意见送交审计小组,逾期不作答复视为无异议。

    审计小组根据被审计单位的意见修改审计报告。修改后的审计报告连同工作底稿、证明材料、被审计单位意见书送审计处审定。

    第十九条 审计处根据审计报告出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并将审计报告、审计意见书或审计决定一并报校长审批。经批准的审计决定、审计意见书送达被审计单位后,被审计单位必须执行,并在一个月内将审计意见书、审计决定的落实情况以书面形式反馈给审计处。

    第二十条 被审计单位对审计意见书或审计决定有异议的,可以在收到审计意见书或审计决定之日起十五日内,向校长书面提出,校长在三十日内作出是否复审或更改的决定。如被审计单位或审计处对校长的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。

    第二十一条 根据校长的批示,审计小组主审人负责后续审计工作,检查审计意见书或审计决定的执行情况和结果,直至审计意见或审计决定完全落实。

    第二十二条 审计事项结束后,由审计小组主审人按审计档案归档的要求负责整理材料,经审计处审查验收后归档。

    第五章 法律责任

    第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出通报批评、给予党纪政纪处分或经济处罚等建议,提请学校领导或纪检、监察部门处理。

     (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

     (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

     (三)转移、隐匿违法所得财产的;

     (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

     (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

     (六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

     (七)报复、陷害审计人员和检举人的。

    以上各款所列行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

    第二十四条 审计人员违反本规定,有下列行为的提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

     (一)利用职权、谋取私利的;

     (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

     (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

     (四)泄露国家秘密和被审计单位商业秘密的。

    第六章 附则

    第二十五条 本规定由审计处负责解释。

    第二十六条 本办法自发布之日起施行,原《山东建筑工程学院内部审计工作规定》(鲁建院发[1997]33号)文件同时废止。